Podatek od najmu mieszkania — kalkulator ryczałtu 2026
Od najmu prywatnego płacisz ryczałt 8,5% przychodu do 100 000 zł rocznie i 12,5% od nadwyżki. Kosztów się nie odlicza. Przy czynszu 3000 zł to 255 zł miesięcznie. Małżonkowie płacą 8,5% łącznie do 200 000 zł — niezależnie od tego, czy dzielą przychód po połowie, czy rozlicza go jedno z nich.
Stan prawny na
Tabela: podatek od najmu przy stałym czynszu
| Czynsz miesięcznie | Przychód roczny | Podatek rocznie | Średnio miesięcznie |
|---|---|---|---|
| 1500 zł | 18 000 zł | 1530 zł | 128 zł |
| 2000 zł | 24 000 zł | 2040 zł | 170 zł |
| 2500 zł | 30 000 zł | 2550 zł | 213 zł |
| 3000 zł | 36 000 zł | 3060 zł | 255 zł |
| 4000 zł | 48 000 zł | 4080 zł | 340 zł |
| 5000 zł | 60 000 zł | 5100 zł | 425 zł |
| 8000 zł | 96 000 zł | 8160 zł | 680 zł |
| 10 000 zł | 120 000 zł | 11 000 zł | 917 zł |
Najem przez cały rok, rozlicza jedna osoba.
Jak liczymy
Ryczałt należny liczymy narastająco od początku roku: 8,5% od przychodu do 100 000 zł i 12,5% od nadwyżki, zaokrąglając do pełnych złotych. Wpłata za miesiąc to różnica między ryczałtem należnym narastająco a wpłatami z poprzednich miesięcy — dlatego po przekroczeniu progu miesięczna wpłata rośnie.
Wynik ma charakter informacyjny i dotyczy najmu prywatnego (poza działalnością gospodarczą). Najem w ramach firmy rozlicza się według wybranej formy opodatkowania działalności.
Powiązane
Najczęstsze pytania
Ile wynosi podatek od wynajmu mieszkania w 2026 roku?
8,5% przychodu do 100 000 zł rocznie i 12,5% od nadwyżki ponad tę kwotę (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych). Przy czynszu 3000 zł miesięcznie to 255 zł miesięcznie, czyli 3060 zł rocznie.
Czy najem prywatny można rozliczać na skali albo liniowym?
Nie. Od 2023 r. przychody z najmu prywatnego (poza działalnością gospodarczą) opodatkowuje się wyłącznie ryczałtem (art. 2 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym). Nie odliczysz więc kosztów ani amortyzacji.
Jak rozliczają najem małżonkowie?
Przy wspólności majątkowej każde z małżonków rozlicza połowę przychodu — i każde ma własny próg 100 000 zł. Mogą też złożyć oświadczenie, że całość rozlicza jedno z nich (do 20. dnia miesiąca po pierwszym przychodzie w roku; art. 12 ust. 6–8a). Wtedy próg stawki 8,5% wynosi 200 000 zł (art. 12 ust. 13), więc podatek jest w obu wariantach taki sam — różni się tylko to, kto składa PIT-28 i wpłaca ryczałt.
Do kiedy trzeba płacić ryczałt od najmu?
Co miesiąc do 20. dnia następnego miesiąca (za grudzień — do 20 stycznia), a przy przychodach do równowartości 200 000 euro można płacić kwartalnie (art. 21 ust. 1–1b). Zeznanie roczne PIT-28 składa się od 15 lutego do 30 kwietnia następnego roku.
Co jest przychodem z najmu?
Czynsz oraz inne kwoty, które najemca płaci wynajmującemu. Opłaty, które najemca uiszcza bezpośrednio dostawcom mediów, zasadniczo nie są przychodem wynajmującego. Kaucja zwrotna też nie jest przychodem — chyba że zostanie zatrzymana na pokrycie należności.