Podatek od darowizny i spadku — kalkulator 2026
Najbliższa rodzina nie płaci podatku, jeśli zgłosi darowiznę lub spadek w 6 miesięcy. Pozostali płacą od nadwyżki ponad kwotę wolną: 36 120 zł (I grupa), 27 090 zł (II grupa) lub 5733 zł (III grupa) od jednej osoby w ciągu 5 lat — według stawek od 3% do 20%.
Stan prawny na
małżonek, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie, rodzeństwo, pasierb, ojczym, macocha
Tabela: podatek od darowizny w 2026 r.
| Wartość darowizny | I grupa | II grupa | III grupa |
|---|---|---|---|
| 20 000 zł | 0 zł | 0 zł | 1809 zł |
| 50 000 zł | 457 zł | 1825 zł | 7434 zł |
| 100 000 zł | 3762 zł | 7803 zł | 17 434 zł |
| 200 000 zł | 10 762 zł | 19 803 zł | 37 434 zł |
| 500 000 zł | 31 762 zł | 55 803 zł | 97 434 zł |
Pierwsza darowizna od danej osoby w ciągu 5 lat. Grupa zerowa po zgłoszeniu — 0 zł.
Jak liczymy
Od wartości nabycia (po odjęciu długów i ciężarów, razem z wcześniejszymi nabyciami od tej samej osoby z 5 lat) odejmujemy kwotę wolną dla grupy podatkowej. Od nadwyżki liczymy podatek według skali z rozporządzenia i odejmujemy podatek zapłacony wcześniej od tych nabyć. Podstawę i podatek zaokrąglamy do pełnych złotych.
Wynik ma charakter informacyjny. Wartość nieruchomości, udziałów czy samochodu przyjmuje się według cen rynkowych z dnia nabycia — urząd skarbowy może ją zweryfikować.
Powiązane
Najczęstsze pytania
Czy darowizna od rodziców jest opodatkowana?
Nie, jeśli ją zgłosisz. Małżonek, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie, rodzeństwo, pasierb, ojczym i macocha (tzw. grupa zerowa) są zwolnieni z podatku, gdy zgłoszą nabycie do urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2 w ciągu 6 miesięcy. Przy darowiźnie pieniędzy ponad 36 120 zł (łącznie z 5 lat od tej samej osoby) pieniądze muszą trafić na rachunek obdarowanego — przelewem lub przekazem pocztowym (art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn).
Ile wynosi kwota wolna od podatku od darowizny w 2026 roku?
Od jednej osoby w ciągu 5 lat: 36 120 zł w I grupie podatkowej, 27 090 zł w II grupie i 5733 zł w III grupie (art. 9 ust. 1). Wartości wcześniejszych darowizn od tej samej osoby z bieżącego roku i 5 lat wstecz sumuje się.
Jakie są stawki podatku od spadków i darowizn?
Podatek liczy się od nadwyżki ponad kwotę wolną według skali: w I grupie 3%, 5% i 7%; w II grupie 7%, 9% i 12%; w III grupie 12%, 16% i 20% — z progami 11 833 zł i 23 665 zł (rozporządzenie Ministra Finansów, Dz.U. 2023 poz. 1226).
Co jeśli nie zgłoszę darowizny od rodziny w terminie?
Zwolnienie przepada i podatek liczy się jak w I grupie podatkowej. Od 7 stycznia 2026 r. można jednak wnioskować o przywrócenie terminu, jeśli uprawdopodobnisz, że uchybienie nastąpiło bez Twojej winy (art. 4c). W pozostałych przypadkach zeznanie SD-3 składa się w ciągu miesiąca od powstania obowiązku podatkowego.
Kiedy zgłosić spadek, żeby nie płacić podatku?
Najbliższa rodzina zgłasza spadek (SD-Z2) w ciągu 6 miesięcy od uprawomocnienia się postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku albo od zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia u notariusza. Przy spadku nie ma wymogu przelewu.